根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，鄱阳县审计局自2020年6月8日至9月30日对鄱阳县2019年度财政预算执行情况和其他财政收支进行了审计，重点审计了县财政管理和决算草案和预算执行情况。鄱阳县财政局及有关单位对其提供财务会计资料及相关资料的真实性和完整性负责。鄱阳县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、预算执行的基本情况                                                            

（一）2019年一般公共预算执行情况

2019年全县财政总收入（不含基金收入）完成203556万元，较上年决算数200267万元增长1.6%，增加3289万元；一般公共预算收入完成135335万元，较上年决算数130231万元增长3.9%，增加5104万元；财政总收入税比达80.2%；税务部门完成163197万元，较上年决算数158217万元增长3.1%，增加4980万元；财政部门完成40359万元，较上年决算数42049万元下降4%，减少1690万元；县本级完成财政总收入 105643万元，乡镇级完成财政总收入97913万元。

2019年全县一般公共预算支出完成987426万元，较上年决算数853176万元增长15.7%，增加134250万元。涉及教育、医疗卫生、社会保障和就业、环境保护、城乡社区事务等八大民生领域支出74.9亿元，占全年一般公共预算支出完成数比重75.8%，较上年增加10.27亿元，增长15.9%。

2019年全县一般公共预算收入135335万元，加上级各项补助收入713097万元、地方政府债券转贷收入47665万元、上年结转补助收入45929万元、调入资金161283万元，全年收入合计1103309万元。全县一般公共预算支出987426万元，加上解上级支出48392万元、地方政府债券还本支出2670万元、补充预算稳定调节基金881万元，以及结转下年支出63940万元，全年支出合计1103309万元。全年收支相抵，实现平衡。

（二）政府性基金预算执行情况

2019年全县政府性基金预算收入完成154351万元，较上年下降8.8%，主要原因是土地出让收入减少。当年收入加上级补助收入7664万元、上年结转收入32747万元，以及地方政府专项转贷收入72014万元，2019年全县政府性基金总收入266776万元。

2019年全县政府性基金预算支出完成210124万元，较上年增长13.9%，主要原因是新增土地储备专项债券和高标准农田专项债券支出。当年政府性基金支出210124万元，加上解支出3022万元、调出资金31433万元，地方政府专项债券还本支出16232万元，以及结转下年支出5965万元，2019年全县政府性基金总支出266776万元。2019年政府性基金收支两抵实现平衡。

（三）2019年社会保险基金预算执行情况

2019年全县社会保险基金预算收入完成323437万元，增长0.56%，增加1809万元。全县社会保险基金预算支出完成326109万元，增长14.7%，增加41856万元。全年社会保险基金预算收支两抵结余-2672万元，加上年结余159874万元后，2019年社会保险基金滚存结余157202万元。 

（四）2019年国有资本经营预算执行情况

2019年全县国有资本经营预算收入完成收入410万元，加上年结余503万元，国有资本经营预算收入合计913万元；当年国有资本经营预算支出完成273万元，加调出资金600万元，以及结转下年支出40万元，国有资本经营预算支出合计913万元。2019年国有资本经营收支两抵实现平衡。

（五）县本级部门预算执行情况

2019年县本级部门预算收入完成266274万元，支出完成  266274万元，全年收支平衡。

（六）2017年国库存款与其他财政专户存款开户情况

截止2019年12月31日，鄱阳县财政局国库股总预算会计总账余额表显示：1、国库存款7565.86万元；2、其他其他财政存款122266.81万元。其他财政存款和财政专户存款（含社保基金专户）分别在邮政银行、农业银行等10家商业银行开设21个户头。

二、审计评价

2019年，在县委、县政府坚强领导下，全县上下牢固树立发展大鄱阳，坚持新发展理念，加快重点领域和关键环节改革，积极落实支持实体经济和减轻企业负担各项政策，提高保障和改善民生水平，支持教育发展，加强就业和社会保障工作；调整优化支出结构，牢固树立过“紧日子”的思想；着力支持打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治“三大攻坚战”；稳步推进财税改革，为全县经济社会实现更高质量、更有效率、更加公平、更可持续的发展提供财力保障和财政支撑。从审计情况看，县本级预算执行情况总体较好，保障了全县发展需求。

财政收入稳步增长。2019年全县财政总收入（不含基金收入）完成203556万元，较上年决算数200267万元增长1.6%，增加3289万元；一般公共预算收入完成135335万元，较上年决算数130231万元增长3.9%，增加5104万元；财政总收入税比达80.2%。

民生保障持续加强。2019年全县一般公共预算支出完成987426万元，较上年决算数853176万元增长15.7%，增加134250万元。涉及教育、医疗卫生、社会保障和就业、环境保护、城乡社区事务等八大民生领域支出74.9亿元，占全年一般公共预算支出完成数比重75.8%，较上年增加10.27亿元，增长15.9%。

积极推动财税改革。2019年度以建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度为目标，扎实推动财税改革发展。一是全力落实减税降费工作，2019年减税降费力度进一步加大，普惠性减税降费和结构性减税措施并举，重点降低制造业和小微企业税收负担；二是全面启动财政票据和非税收入收缴电子一体化系统改革，2019年全县共计149家单位上线，开具财政电子票据31.2万份，收缴资金5.7亿元；三是国库集中支付电子化改革顺利实施。   

全面推进精准脱贫。2019年全县扶贫资金投入12.52亿元，增长19.5 %，为我县脱贫摘帽提供坚实保障；扶贫资金精准对接项目，资金支付较上年更均衡序时，扶贫资金保障和预算执行管理水平明显提升，使脱贫工资扎实有效推进。

但审计也发现在预算执行和其他财政收支审计过程中存在的一些问题。

三、审计中发现的问题   

（一）违规支付企业扶持资金

2019年度，鄱阳县财政列支鄱阳工业园区管理委员会本级扶持产业引导资金5121.7万元，列支鄱阳县交通运输局本级物流扶持基金1500万元。具体详见附表：2019年财政产业引导资金、企业奖励和物流扶持资金明细表。

（二）向非预算单位拨付财政资金

1.2019年国库总预算会计账，列支鄱阳县国家税务局经费2000万元。

2.2019年国库总预算会计账显示，政府抄告单列支鄱阳县消防大队经费63.77万元，列支鄱阳县老年大学经费3万元，列支鄱阳县老年科协经费3.5万元，列支鄱阳县老年体协经费9.8万元。

3.预算安排非预算单位工作经费，2019年国库总预算会计账显示列支老年大学41.34万元，老年体育协会36.94万元，老科协30.84万元,鄱阳关心下一代工作委员会36.71万元。

（三）未按规定使用预备费

2019年县本级预备费使用明细表，已抄告单、领导批示、文件依据，拨付64家单位用于办公经费、工资经费等，总计3804.52万元。具体详见附表：2019年县本级预备费拨付明细表。

（四）预算执行进度较慢，69905万元财政资金未分配拨付。

2019年底，鄱阳县一般公共预算、政府性基金预算中分别有63940万元、5965万元未分配拨付，分别占调整预算数的6.08%和2.76%。

（五）非税收入未及时缴入国库。

截至2019年底，鄱阳县财政局未及时将土地开发项目（耕地开垦费）、道路交通建设项目等非税收入上缴国库，涉及金额41218.67万元。

（六）财政资金存款利息未及时缴入国库，金额791.54万元。

1.2019年度，鄱阳县财政局国库暂存款利息收入未缴国库173.62万元。

2.2019年度，鄱阳县财政局非税收入和其他资金专户利息收入未缴国库125.89万元。

3.截至2019年底，鄱阳县重点重点项目建设管理办公室未及时将财政资金的利息收入上缴国库，金额462万元，其中：1年以内应缴未缴金额194.53万元、1年以上应缴未缴金额267.47万元。

4.截至2019年底，鄱阳县土地经营发展管理中心未及时将财政资金的利息收入上缴国库，金额30.03万元，其中：1年以内应缴未缴金额30.03万元。

(七）部分政府债券资金未及时分配使用，债券资金效益未充分发挥。

2018-2019年，鄱阳县收到省财政厅新增地方政府债券金额189681万元（其中：一般债券75050万元、专项债券114631万元），已分配拨付189681万元，未分配拨付0万元。截至2019年底，已安排拨付189681万元（其中：一般债券75050元、专项债券114631万元），占地方政府债券总额的89.66%。鄱阳县财政局已全额及时拨付至使用单位。

2018-2019年，鄱阳县新增债券使用单位结余55215.06万元，其中：一般债券9076.10万元、专项债券46138.96万元。

2019年12月，鄱阳重点项目建设管理办公室收到政府债券资金31778万元，因项目推进缓慢，有2677.23万元政府债券资金结存在单位账上尚未使用。

（八）中央和省级转移支付资金未及时使用。

截至2019年底，30个乡镇和38家预算单位、项目单位有41973.7万元中央和省级转移支付资金因工程未完工、未验收、未审计等原因未及时使用（见审计附表9）。如：鄱阳县交通运输局贫困村农村公路建设项目资金结余10525.14万元；鄱阳县教体局年底公用经费结算拨付为12月份，与学校结算需待2020年元月份学期结束，才能全部支付完成，该项目结余5537.2万元。

（九）未建立盘活存量资金与预算安排挂钩机制，大量资金结余在重点项目建设管理办公室账户。

截到2019年底，鄱阳县财政局未建立盘活财政存量资金与预算编制、执行等挂钩机制，造成大量资金结余在账上未发挥效益。如，2019年初，鄱阳县重点项目建设管理办公室账套银行存款余额为60615.56万元。2019年，鄱阳县政府在该账户有大量资金结余的情况下，仍将土地出让收入93415.9万元转入重点项目建设管理办公室账户。截至2019年底，重点项目建设管理办公室账户银行存款余额41559.94万元。资金主要以活期方式存放于6商业银行。

（十）将非财政专户管理的资金违规调入财政专户。

2019年鄱阳县财政局将非财政专户管理的农民建房保证金、煤炭过剩产能奖补资金等转入财政专户，涉及金额6994.04万元。截至2019年底，该资金余额6994.04万元，其中1年以内金额93.9万元、1-2年金额5964.24万元、2年以上金额935.9万元。

（十一）长期挂往来科目，未及时清理

1.2019年底，鄱阳县财政局预算外资金管理专户账反映期末应收款52493.2万元。

2.2019年底，鄱阳县重点项目建设管理办公室总账余额表显示累计暂付（应收）款193639.61万元，预付项目款22085.60万元。

3.2019年底，鄱阳县重点项目建设管理办公室总账余额表显示累计暂存（应付）款52876.12万元，应付项目款1606.66万元。

（十二）土地出让金未及时清缴

截止2019年底，鄱阳县土管部门提供资料显示，鄱阳县历年经营性土地使用权出让欠缴价款20935.3万元。

1.县城国有土地使用权(招拍挂)历年欠款情况，涉及7家企业或个人，土地成交面积220.79亩，成交价款4924万元，实缴价款3274万元，欠缴价款1650万元。

2.乡镇国有土地使用权出让金历年欠缴情况，涉及15家企业或个人，土地成交面积603.82亩，成交价款12583.3万元，实缴价款3661万元，欠缴价款8922.30万元。

3.工业园国有土地使用权出让金历年欠缴情况，涉及16家企业或个人，土地成交面积882.135亩，成交价款13832万元，实缴价款3469万元，欠缴价款10363万元。

（十三）历次审计现问题的整改情况

2018年度鄱阳县财政局预算收入缴库不及时，全部上缴，已整改到位。

四、审计建议

1.促进资金分配规范有序，加强预算执行管理。

切实提高预算编制的科学性、完整性，努力减少预算执行中的调整事项，减少不必要的政府抄告支出，强化预算安排，加强预算执行管理。

2.努力提高资金使用效益，避免资金结存过大。

加强对专项转移支付管理，加大对重点单位、重点项目、重点资金监管，优化财政资源配置，切实盘活存量资金，加快执行进度，避免资金沉淀，减少年末资金结余过大。

3.加强财政收入清理征收，确保收入及时入库。

加强收入缴库管理，所有非税收入执收单位要严格执行非税收入国库集中收缴有关规定，取消收入过渡性账户，确保非税收入及时足额上缴财政；积极推行非税收入电子缴库，实现非税收入直接缴入国库，暂未实现非税收入直接缴库的，应当将缴入财政专户中的非税收入资金在10个工作日内足额缴入国库，不得以任何理由拖延或不缴。依法加强财政收入清理和征收管理，确保财政收入及时足额入库。

4.严格财政资金借出审核，规范资金使用管理。

建立健全清收制度，全面清理借出财政资金，财政借款应制定计划限期收回，严格控制新增财政对外借款；应当由预算安排的支出，要逐步纳入财政预算安排，加强资金使用管理。

对本次审计发现的问题，所有涉及的单位应当采取有效措施进行整改。

 

 

 

2020年10月20日