鄱阳县人民政府关于2022年度县本级预算

执行和其他财政收支的审计工作报告

——2023年8月28日在县十七届人大常委会第十五次会议上

县审计局局长  吴中旗

 

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，报告2022年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

按照审计法及相关法律法规，县审计局对2022年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了县财政管理和决算草案、部门预算执行、乡镇预算执行情况等。我们牢固树立政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识，主动适应新常态、把握新要求，始终坚持依法审计、客观求实，揭露违纪违法问题，揭示重大风险隐患，在促进政策落实、维护经济安全、推动县域经济发展等方面积极发挥作用。

2022年在县委、县政府的坚强领导下，在县人大的依法监督和县政协的民主监督下，财政部门坚持稳中求进工作总基调，立足新发展阶段，贯彻新发展理念，构建新发展格局，紧紧围绕高质量发展目标，强化预算管理，加强收入征管，优化支出结构，稳步推进财政改革，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，巩固疫情防控成果，较好地服务了全县经济社会发展大局。

（一）加强财政统筹，稳住经济大盘。强化财政增量与存量统筹，优化支出结构，集中财力办大事，确保重大决策部署落地见效。支持服务工业发展，支持园区企业设备升级、标准厂房补贴，促进企业的加快转型升级；加大助企纾困力度，落实新的组合式税费支持政策，通过“财园信贷通”、融资担保等财政金融工具，帮扶企业贷款；支持乡村振兴战略，严格落实“四个不摘”要求，统筹安排中央、省和县级财政衔接资金，支持巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接。

（二）持续改善民生，保障民生支出。围绕普惠性、兜底性民生保障，推进全面建设幸福鄱阳、民生实事工程，健全完善民生保障制度改革攻坚行动。落实就业优先投入，延续实施普惠性稳岗返还、扩大失业保险基金支出范围，及时下达公益性岗位补贴、交通补贴、创业贴息资金等，支持脱贫户、农民工、退役军人等重点群体就业；办好人民满意教育，严格落实“一个不低于、两个只增不减”要求，加大义务教育基础设施投入，加大高中教育、学前教育和职业教育保障力度；继续提升社保水平，提高城乡低保、医保、优抚对象补助标准，加大因灾、因疫困难群众的临时救助力度，强化重点人群基本生活保障；推进卫生健康事业，统筹财政资金用于疫苗接种、核酸检测和患者救治等，同时支持加强医疗物资储备，强化援外抗疫医疗队经费保障。积极推行健康鄱阳建设，下达基本公共卫生、基本药物、医疗服务能力提升等各类资金，持续提升基本公共卫生服务均等化水平。

（三）深化预算改革，提升服务水平。稳妥推进财税体制改革，有力推动财政实施现代预算绩效管理。实施零基预算，全县所有单位纳入零基预算改革范围，实施预算绩效管理，巩固提升预算编制科学性、准确性，扎实推进预算一体化改革工作，支出项目全面纳入项目库，实行全生命周期管理；调整县乡财政体制，出台新的乡镇财政管理办法，坚持财力下沉，继续完善县乡基本财力保障机制，“为乡镇减负、给乡镇加压、促乡镇发展”，科学界定乡镇事权和支出责任；推进财政“放管服”，把消费扶贫作为一项政治任务，积极推进“832”平台政府采购交易额完成，确保入驻平台供应商数量、供应商平台销售额，促进政府采购提质增效，运用政府采购电子卖场，为单位小额零星采购提供合法便捷平台。

（四）防范重大风险，守住安全底线。强化底线思维，坚持系统观念，有效筑牢财政领域安全防线。坚决兜牢县级“三保”，落实“三保”县级为主责任，启用“三保”资金专户，做实风险应急预案，财政直达资金快速直达基层、直达市场主体；强化政府债务管理，进一步完善政府债务管理体制机制，严控债务风险等级和规模。超计划化解债务，确保了还本付息资金需求，牢牢守住不发生系统性风险底线；加强国库资金常态化监管，每月实行二级对账，从资金安全责任机制、账户收支交易、定期对账等七个方面开展监督检查，确保财政资金稳步有序的运行，不出任何差错。

2022年全县财政总体运行平稳，财政改革发展扎实推进，是县委、县政府团结带领和科学决策的结果，是人大、政协监督指导、大力支持的结果，是全县上下齐心协力、砥砺奋进的结果，来之不易，更要倍加珍惜。在肯定成绩的同时，也清醒认识到，财政运行和财政工作中还面临着一些困难和问题，主要是：收入持续增收能力不强，土地出让收入下滑，刚性支出有增无减，预算平衡困难日益突出；全县压减一般性支出还不够到位，预算绩效管理还不能有效运用；债务还本付息压力大，债务风险防控任务十分艰巨等等。对此，一定高度重视、认真对待，在“十四五”期间将持续深化财政改革，做实财政收入，统筹政府资源，采取有力措施加以解决。

一、县本级财政管理及决算草案审计情况

重点审计了县财政具体组织县本级预算执行和编制县本级决算草案情况。从审计情况看，县财政认真落实积极的财政政策，财政部门坚持稳中求进工作总基调，立足新发展阶段，贯彻新发展理念，构建新发展格局，紧紧围绕高质量发展目标，强化预算管理，加强收入征管，优化支出结构，稳步推进财政改革，加大关键领域和薄弱环节投入，财政资金管理进一步提高。

（一）2022年一般公共预算执行情况： 

全县财政总收入完成267014万元，较上年决算数241318万元增长10.65%，增加25696万元；一般公共预算收入完成155742万元，较上年决算数144576万元增长7.7%，增加11166万元；财政总收入税比80.9%；税务部门完成216078万元，较上年决算数193869万元增长11.5%，增加22209万元；财政部门完成50936万元，较上年决算数47449万元增长7.3%，增加3487万元；县本级完成财政总收入120124万元，乡镇级完成财政总收入146890万元。

全县一般公共预算支出完成828986万元，较上年决算数893629万元下降7.2%，减少64643万元。2022年一般公共预算支出下降原因，一是上级转移支付较上年减少2.36亿元，二是压减或延缓了部分县级大专项支出。

一般公共预算支出执行情况包括：一般公共服务支出150538万元；公共安全支出23387万元；教育支出187348万元；科学技术支出12597万元；文化旅游体育与传媒支出12205万元；社会保障和就业支出137175万元；卫生健康支出55745万元；节能环保支出19903万元；城乡社区支出24877万元；农林水支出150986万元；交通运输支出7519万元；资源勘探信息等支出11087万元；商业服务业等支出666万元；金融支出30万元；自然资源海洋气象等支出13292万元；住房保障支出4216万元；粮油物资储备支出540万元；灾害防治及应急管理支出3482万元；债务还本付息及发行费支出9011万元；其他支出4382万元。

全县一般公共预算收入155742万元，加上级各项补助收入644831万元、地方政府一般债券转贷收入41287万元、上年结余30551万元、动用预算稳定调节基金57795万元、调入资金5761万元，全年收入总计935967万元。全县一般公共预算支出828986万元，加上解上级支出72770万元、一般债券还本支出17759万元，以及结转下年支出16452万元，全年支出总计935967万元。全年收支相抵，实现平衡。  

（二）2022年政府性基金预算执行情况

全县政府性基金预算收入完成56043万元，较上年决算数196303万元下降71.5%，减少140260万元，主要原因是房地产市场不景气导致土地出让收入较上年大幅度减少。当年收入56043万元加上级补助收入11146万元、上年结余5359万元、调入资金31825万元，以及地方政府专项债券转贷收入153391万元，全县政府性基金收入总计257764万元。

全县政府性基金预算支出完成217564万元，较上年决算数302234万元下降28%，减少84670万元，主要原因是土地出让收入安排的支出较上年大幅度减少。当年政府性基金支出217564万元，加上解支出1093万元、债务还本支出30751万元，以及结转下年支出8356万元，全县政府性基金支出总计257764万元。全年收支两抵，实现平衡。

（三）2022年社会保险基金预算执行情况

全县社会保险基金预算收入完成109732万元，同比增长1.5%，增加1608万元。全县社会保险基金预算支出完成102141万元，同比增长10.5%，增加9709万元。全年社会保险基金预算收支两抵结余7591万元，加上年结余99826万元后，2022年社会保险基金滚存结余107417万元。

（四）2022年国有资本经营预算执行情况

全县国有资本经营预算收入完成收入340万元，加上级补助27万元、上年结余77万元，国有资本经营预算收入总计444万元；当年国有资本经营预算支出完成246万元，加调出资金100万元、结转下年支出98万元，国有资本经营预算支出总计444万元。全年收支两抵，实现平衡。

（五）2022年县本级部门预算执行情况

全县县本级部门预算收入完成378981万元，支出完成378981万元，全年收支平衡。

审计中发现的问题

（一）预算编制不精确，预算执行不到位

（1）预算收入编制不合理

2022年预决算报表显示，鄱阳县一般公共预算收入及政府性基金预算收入编制不精确，如增值税预算数135838万元，决算数44107万元，预算执行力32.47%；企业所得税预算数25402万元，决算数7126万元，预算执行力28.05%；个人所得税预算数6733万元，决算数1988万元，预算执行力29.53%；土地增值税预算数8453万元，决算数21161万元，预算执行力250.34%；国有土地使用权出让收入预算数189760万元，决算数55039万元，预算执行力29%。

2022年度土地增值税同比增长105.19%；耕地占用税(款)同比减少79.49%；国有土地使用权出让收入同比减少71.84%。

（2）预算支出编制不合理

预算编制不合理：2022年度转移性支出预算数65112万元，决算数0元。

预算编制不合理，预算执行力低：2022年度彩票公益金支出预算数1831万元，决算数750万元，预算执行力40.96%；国有土地使用权出让收入安排的支出92465万元，决算数44658万元，预算执行力48.3%。

部分支出未编制预算：2022年度国家电影事业发展专项支出决算数38万元，预算数0元；国家重大水利工程建设基金支出决算数400万元，预算数0元。

（二）库款保障率情况

2022年12月底鄱阳县财政局库款余额28258842.46元，当期支出941898880.45元，库款保障率0.03，远低于合理区间，库款保障有较大风险。

（三）大部分国有企业经营未纳入国有资产经营预算编制

2022年国有资本经营预算收支安排情况表显示，仅鄱阳县烟花爆竹有限公司纳入国有资本经营预算编制，其他国有企业均未纳入预算编制。

（四）社保待划专户资金未划转

2022年底，鄱阳县财政局国库总账余额表显示社保待划专户资金期末余额77298036.29元，未划转国库社保专户。        

（五）其他应收款未及时收回

2022年鄱阳县总预算会计账显示有7900万元其他应收款，截止审计期间未及时收回。

审计延伸2019年7月鄱阳县财政局总预算会计账反映：出借鄱阳投资发展集团有限公司7900万元，该笔资金根据《鄱阳县人民政府办公室抄告单》（鄱府办抄字[2019]119号）从2019年一般公共预算中追加安排给鄱阳投资发展集团有限公司用于政府购买服务项目的还本付息。  

（六）县级基本公共卫生资金配套未到位

鄱阳县2022年应配套未配套县级基本公共服务资金1219.18万元，鄱阳县2022年常住人口为118.4万人，根据《关于做好2022年基本公共卫生服务工作的通知》（国卫基层发〔2022〕21号）文件，2022年人均基本公共卫生服务经费补助标准为84元。按此标准计算，2022年鄱阳县共需要基本公共卫生资金9945.6万元。鄱阳县当年共收到基本公共卫生服务项目上级财政补助资金8726.42万元，其中：中央级补助资金7335.94万元；省级补助资金1390.48万元。鄱阳县应配套基本公共卫生服务资金1219.18万元，实际未配套。

（七）未经预算单位直接向企业拨付预算资金

2022年鄱阳县财政局总预算会计账1月10#凭证显示，鄱阳县财政局直接拨付长沙玉城环境景观工程有限公司鄱阳县分公司城乡环卫一体化服务三片区（2022年10月）2964778.15元，未经预算单位拨款，且报销发票未经主办单位审批。

2022年鄱阳县财政局总预算会计账1月11#显示，鄱阳县财政局直接拨付鄱阳县中航环卫有限公司城乡环卫一体化服务四片区（2022年10月）3961419.52元，未经预算单位拨款，且报销发票未经主办单位审批。

(八)拖欠企业账款情况

2022年鄱阳县新冠疫情防控资金累计拖欠企业账款，截至审计日止13714.79万元，其中有发票已挂账5199.03万元，有发票未挂账（手续齐全）615.76万元，未开具发票未挂账欠款至少7900万元（主要是核酸检测付款存在分歧较大，按省政府有关文件支付约15000万元，按照上饶市政府有关文件支付约7900万元）。

（九）其他审计情况

鄱阳县交通局

未经核准自行开立银行账户

2022鄱阳县财政局代管（其他）资金专户1月28#凭证显示，2022年1月27日鄱阳县财政局拨付鄱阳县交通局上饶银行北城支行（206503110000001375）账号5762647.55元，该笔资金用途为工程款。

2022鄱阳县财政局代管（其他）资金专户1月29#凭证显示，2022年1月27日鄱阳县财政局拨付鄱阳县交通局上饶银行北城支行（206503110000001375）账号12487152.45元，该笔资金用途为2022年农村公路建设补助资金第一批。

(十）历次审计现问题的整改情况

以前年度审计鄱阳县财政局的问题，如预算收入缴库不及时已全部上缴，国库资金存入商业银行进行了清理，注销了部分多年呆账死账，基本整改到位，逐步健全和完善国库支付“一体化”等。但也有部分问题因各种原因难以整改到位，进一步加大审计问题整改力度。

二、聚焦主业主责，落实审计职责担当。

（一）统筹兼顾，科学部署年度计划。

根据中央经济工作会议部署的7项重大政策和5个重大问题、国家“十四五”规定纲要确定的重点项目等置顶年度审计项目计划，做好年度审计项目计划与《“十四五”国家审计工作发展规划》等有效衔接，全面配合审计署以及省市审计机关工作安排，紧扣县委县政府工作中心，以党政领导干部任职期间经济责任审计为重点，立足实际、科学规划，进一步推进审计全覆盖,提出年度审计项目计划，其中：上级安排审计项目2个，财政同级审1个，任期经济责任审计38个，预算执行审计2个，自然资源资产审计1个，国有企业资产损益审计1个，涉改事业单位财务审计1批，投资审计23个。全年共安排审计项目共69个。

（二）摸清家底，防范乡镇债务风险。

根据县委县政府要求，我局抽调4名审计人员组成审计组，对全县30个乡镇进行债务审计调查，债务期间从2016年1月至2022年换届截止时的债务余额和截止2022年12月底财政调度资金的情况。采用统一标准、统一口径、统一要求。重点关注乡镇与县财政往来（乡镇年度赤字财政调度资金）情况、乡镇政府财务账上往来情况、账外应付未付等情况，深入剖析了债务形成原因，并提出了审计建议5条。

（三）拓展创新,开展经济责任审计。

以强化干部管理监督，促进干部履职尽责担当作为为目标，开展党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计，重点关注贯彻落实国家重大经济方针政策和决策部署、重大经济事项决策执行及效果，财政财务管理和经济风险防范，以及落实党风廉政建设责任和廉洁从政等情况。进一步加强与纪检监察等贯通协调，发挥监督合力作用。截止2022年12月底，出具经济责任审计报告19篇，其余项目也在实施或协调中。

（四）建章立制，推进政府投资审计。

截至2022年12月底，完成政府投资审计项目90个。施工费送审金额共计173838.19万元，核减金额累计5661.24万元，审计过程中发现1条移送线索移送纪检机关。印发了《鄱阳县审计局政府投资项目操作规程》，对政府投资项目实施全过程跟踪审计、阶段性审计，对重大项目实施专项审计，提出了审计意见建议，促进了政府投资领域深化改革，推动了投资审计转型升级。

（五）绿色环保，开展自然资源审计。

以推进经济社会全面绿色转型、节约能源资源为目标，开展领导干部自然资源资产审计，2022年在对响水滩乡（原）党委书记汪才合同志、（原）乡长徐艳红同志自然资源资产离任审计中，重点关注公益林地、河长制（水库水质）等自然资源资产，审计发现：1.占用耕地面积1.95亩，2.个人占用国家级公益林损毁面积共计1.3亩，3.省级公益林损毁面积共计4.36亩，4.占用省级公益林林地8.17亩没有办理审批手续，5.养殖企业环境保护设施不达标，造成水库污染等问题。通过向该乡领导干部提出审计建议，使领导干部深刻体会到自然资源资产离任审计是服务国家治理，促进生态文明建设的迫切需要，同时也牢固树立了保护自然资源资产的观念。

三、强化大局意识，做好审计中心工作

（一）积极参与，配强配齐抽调人员。

县审计局克服人员少任务重的实际困难，统筹谋划。一是完成省市审计人员抽调任务，抽调人员克服困难，异地办公，结合审计工作和审计技术手段,积极配合上级审计机关组织的重大项目审计；二是完成巡视巡察人员抽调任务，巡察中抽调人员积极发挥审计专业优势，为县委巡查工作提供了审计援助；三是完成疫情防控抽调人员任务，面对严峻疫情形势，以“共克时艰”的信念和力量，全员参与到疫情防控一线，为疫情防控工作贡献力量。

（二）加强沟通，承接上下审计桥梁。

全力配合上级审计机关对我县开展的粮食领域、退捕禁捕、乡村振兴、助企纾困等专项审计调查工作以及我县人民政府2020年预算执行和决算以及其他财政收支情况的审计，在审计项目执行中,县审计局发挥了桥梁作用，结合实际，把握重点，积极与各相关部门沟通，协助做好上级审计相关工作，为上级审计机关在我县开展工作架起桥梁。

（三）精心组织，坚持审计问题导向。

根据省审计厅2022年度统一组织审计项目计划安排，上饶市审计局抽调我局8人进行万年县粮食领域专项审计调查。为做好此项审计工作，县审计局高度重视，克服时间紧、人员少、任务重的困难，为进一步摸清我市在政策性粮食收购、储存、质量控制、资金补贴以及项目建设等方面存在体制性、机制性问题和腐败突出问题，深入分析问题原因，督促做好问题整改，推动健全长效机制，切实维护种粮农户的利益，保障我市粮食安全，审计既掌握了万年县政策性粮食收购、储存、质量控制、资金补贴以及项目建设等方面的情况，也查出超标粮未应收尽收、未按标准扣水扣杂、虚报数量骗取财政专项资金等6大类23项问题，移送案件线索3条，审计缴款52.67万元。

（四）优化环境，落实惠企惠民政策。

为贯彻落实习近平总书记提出的“以优化营商环境为基础，全面深化改革”的要求、全面落实国务院、江西省《优化营商环境条例》等规定，在县委的坚强领导下，实行正确监督、有效监督、依法监督。经局党组研究，成立优化营商环境领导小组，研究、学习营商环境相关文件精神，部署动员“万名干部进万企”结对走访。要求走访干部应走尽走、按时走访、务求实效。对照《鄱阳县关于有效应对疫情帮助中小企业纾困解难政策措施清单》宣传好营商环境政策、落实好各项惠企惠民政策、梳理解决好企业困难和问题。

四、审计建议

1.加强部门预算编制管理，强化预算刚性约束。

切实提高预算编制的科学性、完整性，努力减少预算执行中的调整事项，建立预算编制责任制度，明确财政部门、主管部门和有关预算单位的主体责任，实行部门预算编报责任追究制度，提高预算编制管理的完整性、科学性和规范性。严格预算执行管理，对于预算不合理、执行进度慢、资金管理混乱、绩效不佳的项目，压缩其预算规模或调整其用途。加强专项资金管理，严格按项目实行分类核算，杜绝挤占项目资金和项目间混支混用等情况发生。

2.严格单位财务行为规范，提高财务管理水平。

认真落实中央八项规定，厉行节约，降低行政成本，加强“三公”经费、会议费、差旅费等行政运行经费支出管理。强化财务管理，规范会计核算，多措并举，提高单位经济活动的合规性、效益性和科学性。

3.防范化解重大风险隐患，防范地方债务风险。

强化对地方债务的实时监测和监督检查，精准识别揭示变相举债、违规新增隐性债务行为并严肃追责问责。加强国资国企风险管控。督促健全细化“三重一大”决策机制和操作规程，加强国企经营管理和投资绩效考核，持续推动国有资本向主业集中，强化内控和投后管理制度建设，增强企业竞争能力和抗风险能力。

4.加强财经法纪监督问责，健全监督监控机制。

进一步严肃财经纪律，加强预算编制审核，健全监督监控机制，强化预算绩效监控，增强财经法纪意识，严肃财经纪律，提高财政财务管理水平。

本报告反映的是县本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。审计指出问题后，有关部门和单位正在积极整改。下一步，县审计局将认真督促整改，县政府将在年底前向县人大常委会专题报告整改情况。

主任、各位副主任、各位委员：

我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，高举中国特色社会主义伟大旗帜，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和习近平总书记视察江西重要讲话精神和省委、市委和县委全会精神，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受县人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，锐意进取、扎实工作，为全县乡村振兴谱写高质量跨越式发展新篇章而继续拼搏、不懈奋斗！

 

 

2023年8月22日